大约 12 分钟
提示
大家注意了，2个 实验内容写在2个不同的报告中，提交2个附件。
实验一：成本性态识别与本量利分析——经营风险与目标决策
前言
定义
一、实验背景
你是某制造企业经营管理决策小组核心成员，直接对总经理负责。
公司计划扩大生产、制定年度销售目标、评估经营安全程度，但目前存在以下问题：
- 管理层不清楚成本随产量如何变化，担心盲目扩产导致亏损；
- 未系统测算保本点、安全边际、目标利润销量；
- 需要用数据分析+可视化形成正式经营报告。
你的任务：用数据说话，给出可执行的经营决策依据。
二、实验目的
- 理解固定成本、变动成本的性态特征，能用图表直观展示；
- 掌握本量利分析核心指标：贡献毛益、保本点、安全边际、保利点；
- 能使用 Python 完成成本数据读取、计算、可视化与报告输出；
- 站在企业决策层视角，完成风险判断与经营建议。
三、实验原理与核心公式
- 单位固定成本：随产量增加反比例下降
- 总变动成本：随产量增加正比例上升
- 单位贡献毛益 = 单价 − 单位变动成本
- 保本量 = 固定成本 / 单位贡献毛益
- 安全边际率 =（实际销量 − 保本量）/ 实际销量
- 保利量 =（固定成本 + 目标利润）/ 单位贡献毛益
- 净保利量 =（固定成本 + 目标净利润/(1−税率)）/ 单位贡献毛益
四、实验数据
数据1：成本变动数据（企业成本变动数据.csv）附件在作业中
数据2：本量利基础数据
- 单价：10 元
- 单位变动成本：6 元
- 固定成本：30000 元
- 月产量：12000 件
- 目标利润：20000 元
- 目标净利润：7500 元
- 所得税率：25%
五、实验内容与步骤
任务1：成本性态可视化分析
- 读取
企业成本变动数据.csv - 绘制两个子图：
- 产量 — 单位固定成本
- 产量 — 总材料成本（总变动成本）
- 观察并解释两条曲线的变化规律。
任务2：本量利核心指标计算
- 计算：
- 单位贡献毛益、总贡献毛益、贡献毛益率、变动成本率
- 保本量、保本额
- 安全边际量、安全边际率、保本作业率
- 保利量、净保利量
- 验证：
- 贡献毛益率 + 变动成本率 = 1
- 安全边际率 + 保本作业率 = 1
任务3：经营风险判断
- 根据安全边际率判断企业经营安全等级；
- 若单位变动成本上升 1 元，重新计算保本量；
- 给出面向总经理的风险提示。
六、参考代码
自己写
七、实验报告要求
- 截图两张成本曲线图；
- 输出全部核心指标,并解释指标的含义；
- 回答思考题：
- 单位固定成本为什么下降？
- 企业当前经营是否安全？
- 变动成本上升对保本点有什么影响？
- 撰写一些经营建议给总经理
实验二：多方法成本核算与多产品盈亏平衡决策
前言
定义
一、实验背景
你是企业成本管理与产品结构优化小组负责人。
公司目前面临三大痛点：
- 传统成本核算不准，无法反映产品真实消耗；
- 多产品同时生产，不知道整体保本点在哪里；
- 总经理要求：优化产品结构，提高利润，降低风险。
你必须完成：账户成本法、作业成本法、多产品盈亏平衡分析，并输出正式决策方案。
二、实验目的
- 掌握账户成本法，区分固定/变动成本；
- 掌握作业成本法，计算作业动因分配率与产品单位成本；
- 掌握多品种加权平均模型，计算综合保本销售额；
- 基于数据给出产品结构优化建议。
三、实验原理
- 账户成本法：按会计账户直接分类固定/变动成本
- 作业成本法：资源 → 作业 → 产品，按动因分配
- 多产品盈亏平衡：
- 加权平均贡献毛益率
- 综合保本额 = 固定成本 / 加权贡献毛益率
- 各产品保本额 = 综合保本额 × 销售比重
四、实验数据
- 企业成本数据.csv（账户成本）
- 作业成本数据.xlsx（含 产品成本、作业成本 两个sheet）
- 加权平均模型.csv（A/B/C 三产品销量、单价、单位变动成本）
- 共同固定成本：86000 元
1. 企业成本数据.csv
(用于任务1：账户成本法分类)
| 账户名称 | 成本金额 (元) | 成本性态说明 (供参考) |
|---|---|---|
| 直接材料 | 250,000 | 变动成本 |
| 直接人工 | 180,000 | 变动成本 |
| 制造费用 - 折旧费 | 60,000 | 固定成本 |
| 制造费用 - 水电费 | 40,000 | 变动成本 |
| 制造费用 - 车间管理人员工资 | 50,000 | 固定成本 |
| 销售费用 - 运输费 | 30,000 | 变动成本 |
| 销售费用 - 广告费 | 20,000 | 固定成本 |
| 管理费用 - 管理人员工资 | 70,000 | 固定成本 |
| 管理费用 - 办公费 | 10,000 | 固定成本 |
假设前提：该期总产量为 10,000 件
2. 作业成本数据.xlsx
(用于任务2：作业成本法精准核算)
请在 Excel 中创建两个 Sheet，内容如下：
Sheet 1: 产品成本
| 产品名称 | 产量 (件) | 直接材料单位成本 (元) | 直接人工单位成本 (元) |
|---|---|---|---|
| 甲产品 | 5,000 | 80 | 50 |
| 乙产品 | 3,000 | 100 | 60 |
Sheet 2: 作业成本库与动因消耗
作业成本池：
| 作业名称 | 作业成本 (元) | 成本动因 | 动因总量 |
|---|---|---|---|
| 机器调整 | 45,000 | 调整次数 | 30 次 |
| 材料采购 | 36,000 | 采购订单数 | 60 份 |
| 质量检验 | 27,000 | 检验次数 | 45 次 |
| 设备运行 | 72,000 | 机器工时 | 12,000 小时 |
动因消耗量 (甲乙产品分别消耗)：
| 作业名称 | 甲产品消耗 | 乙产品消耗 |
|---|---|---|
| 机器调整 | 18 次 | 12 次 |
| 材料采购 | 36 份 | 24 份 |
| 质量检验 | 27 次 | 18 次 |
| 设备运行 | 7,000 小时 | 5,000 小时 |
3. 加权平均模型.csv
(用于任务3：多产品盈亏平衡分析)
| 产品 | 销量 (件) | 单价 (元) | 单位变动成本 (元) |
|---|---|---|---|
| A | 4,000 | 200 | 130 |
| B | 3,000 | 300 | 170 |
| C | 2,000 | 250 | 160 |
五、实验内容与步骤
任务1：账户成本法分类成本
- 读取成本数据；
- 自定义函数将账户分为固定/变动成本；
- 计算总固定成本、总变动成本、单位变动成本。
任务2：作业成本法精准核算
- 读取作业成本与产品成本；
- 计算作业成本动因分配率；
- 分配作业成本 → 计算甲乙产品真实单位成本。
任务3：多产品盈亏平衡分析
- 计算各产品销售比重、贡献毛益率；
- 计算加权平均贡献毛益率；
- 计算综合保本额与各产品保本量/保本额；
- 判断：优先扩大哪种产品最能提升利润。
任务4：提交决策建议
给总经理写 3 条可执行建议：
产品结构怎么调？定价怎么调？成本如何控制？
六、代码
自己写
七、实验报告要求
- 输出账户成本分类结果；
- 输出作业成本法下甲乙产品单位成本；
- 输出多产品保本分析表；
- 撰写正式决策建议（不少于3条）。